Retención en la fuente por salarios

Cuando un empleado gana lo suficiente, el empleador le descuenta cada mes una retención en la fuente, que es un anticipo de su impuesto de renta, y la declara en el formulario 350. Klopi la calcula sola en cada nómina, con el procedimiento 1 del artículo 383 del Estatuto Tributario. La mayoría de empleados de un negocio pequeño no tiene retención: empieza cuando la base depurada del mes supera 95 UVT, que en 2026 son $4.975.530.

Antes de empezar

La ficha de cada empleado con Tiene personas a cargo bien marcado y, si te los certifica, sus Intereses de vivienda al mes y su Medicina prepagada al mes. Ver Agrega un empleado.

Cómo la calcula Klopi

Suma el ingreso laboral del mes: salario, extras, comisiones, bonificaciones y lo demás que recibió.
Resta los aportes obligatorios del empleado: salud, pensión y fondo de solidaridad. El resultado es el ingreso neto.
Resta las deducciones: los dependientes, si Tiene personas a cargo (10 % del ingreso, hasta 32 UVT al mes); los intereses del crédito de vivienda (hasta 100 UVT al mes) y la medicina prepagada (hasta 16 UVT al mes), según lo que escribiste en la ficha.
Resta la renta exenta del 25 % de lo que queda después de las deducciones, hasta 790 UVT al año.
Revisa el tope: lo restado en los pasos 3 y 4 no puede pasar del 40 % del ingreso neto ni de 1.340 UVT al año.
Pasa la base a UVT y aplica la tabla del artículo 383.
Redondea al múltiplo de mil.

Base mensual en UVT	Tarifa marginal	Más
Hasta 95	0 %	—
Más de 95 hasta 150	19 % sobre lo que pase de 95	—
Más de 150 hasta 360	28 % sobre lo que pase de 150	10 UVT
Más de 360 hasta 640	33 % sobre lo que pase de 360	69 UVT
Más de 640 hasta 945	35 % sobre lo que pase de 640	162 UVT
Más de 945 hasta 2.300	37 % sobre lo que pase de 945	268 UVT
Más de 2.300	39 % sobre lo que pase de 2.300	770 UVT

Un ejemplo con la UVT de 2026

Salario de $10.000.000, sin personas a cargo:

Aportes: salud $400.000, pensión $400.000 y solidaridad $100.000 = $900.000 → ingreso neto $9.100.000.
Renta exenta del 25 %: $2.275.000 (menos que el tope).
Base: $6.825.000, que son 130,31 UVT ($6.825.000 / $52.374).
Retención: (130,31 − 95) × 19 % = 6,71 UVT = $351.399 → $351.000.

El mismo salario, con $1.000.000 de medicina prepagada y $3.000.000 de intereses de vivienda al mes:

Deducciones: medicina prepagada hasta 16 UVT ($837.984) más los intereses ($3.000.000, menos que el tope) = $3.837.984.
Renta exenta: 25 % de lo que queda = $1.315.504.
Tope: lo restado ($5.153.488) pasa del 40 % del ingreso neto, así que se resta solo $3.640.000.
Base: $5.460.000, que son 104,25 UVT → retención $92.000.

La prima y la liquidación

La prima es un pago laboral del mes en que se paga. Cuando la pagas desde Prestaciones, Klopi retiene la diferencia entre la retención del mes con la prima y la del mes sin ella. Con el mismo salario de $10.000.000 y una prima de $5.000.000 en junio: $1.307.000 − $351.000 = $956.000.
En la liquidación del contrato, la prima y las vacaciones pagadas en dinero entran en la base del mes. Las cesantías y sus intereses no entran, porque son renta exenta con los límites del numeral 4 del artículo 206; si el empleado gana en promedio más de 350 UVT al mes, revísalo con tu contador.
La indemnización de quien gana más de 10 salarios mínimos retiene el 20 %.

Qué pasa después

La retención sale en el desprendible en Retención en la fuente y baja lo que recibe el empleado.
Al aprobar la nómina queda en la cuenta 236505, a nombre del empleado, con el concepto «salarios» y su base.
En el borrador del formulario 350 del mes sale en las casillas 27 (base) y 52 (retención). Ver Prepara la declaración de retención en la fuente.
Se paga con ese formulario 350, junto con las demás retenciones de tu negocio, no desde Nómina. Pagar la PILA no la incluye. Marcar la declaración como pagada en Tus fechas no registra la salida de la plata: tu contador la registra con un asiento manual que baja la 236505 contra el banco.

Preguntas frecuentes

¿Puedo usar el procedimiento 2 (porcentaje fijo)?

Klopi calcula con el procedimiento 1, mes a mes. Si tu contador usa el procedimiento 2 para algún empleado, habla con él sobre cómo ajustarlo.

¿Por qué un empleado con buen sueldo no tiene retención?

Porque después de restar aportes, deducciones (dependientes, intereses de vivienda, medicina prepagada) y la renta exenta, su base queda en 95 UVT o menos. En 2026, eso es hasta $4.975.530 de base al mes.

Norma relacionada

Artículo 383 del Estatuto Tributario: la tabla de retención para pagos laborales.
Artículo 206 del Estatuto Tributario, numerales 4 y 10: las cesantías y la renta exenta del 25 %, con su tope de 790 UVT al año.
Artículos 336 y 388 del Estatuto Tributario: el tope del 40 % y de 1.340 UVT al año para rentas exentas y deducciones.
Artículo 387 del Estatuto Tributario: la deducción por dependientes, hasta 32 UVT al mes, y la de medicina prepagada, hasta 16 UVT al mes (Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.1.18).
Artículo 119 del Estatuto Tributario: la deducción por intereses del crédito de vivienda, hasta 1.200 UVT al año (100 al mes).
Artículo 401-3 del Estatuto Tributario: la retención sobre indemnizaciones.